Le formulaire 2086 fait peur, et c'est en partie mérité : il demande de détailler chaque opération. Voici à quoi il sert, quand il s'impose, et comment l'aborder sans y passer la soirée.
Informations générales, à jour à la date de publication. Seules les indications de l'administration fiscale font foi pour votre situation.
À quoi il sert
Le formulaire 2086 sert à détailler vos cessions d'actifs numériques et à calculer la plus-value ou la moins-value qui en résulte. Le résultat obtenu est ensuite reporté sur votre déclaration principale.
Ce n'est donc pas un formulaire autonome : c'est une annexe de calcul. Vous le remplissez d'abord, vous reportez ensuite.
Quand vous devez le remplir
Dès que vous avez réalisé une opération imposable dans l'année. Concrètement, trois situations :
- vous avez vendu des crypto-actifs contre des euros ou une autre monnaie ayant cours légal ;
- vous avez payé un bien ou un service en crypto ;
- vous avez échangé des crypto-actifs contre un bien.
Un point rassurant, et méconnu : l'échange d'une crypto contre une autre crypto n'est pas une opération imposable pour un particulier. Convertir du bitcoin en tron ne déclenche rien. C'est la sortie vers la monnaie ayant cours légal qui compte.
Conserver sans rien vendre ne déclenche rien non plus.
Ce qu'il faut avoir sous la main
Pour chaque cession, le formulaire demande la date, la valeur de ce que vous avez cédé, et le prix d'acquisition de la part cédée.
C'est ce dernier élément qui pose problème à tout le monde. Si vous ne savez pas combien valaient vos crypto au moment où vous les avez reçues, le calcul devient une reconstitution pénible — parfois impossible.
D'où le conseil qui revient dans chacun de nos articles sur le sujet : notez au fil de l'eau. Date, montant, devise, contrepartie en euros. Deux minutes par mois.
Le report sur la déclaration principale
Une fois le calcul fait, le résultat se reporte sur la déclaration complémentaire : la case prévue pour les plus-values, ou celle prévue pour les moins-values si le solde est négatif.
Les moins-values de l'année se compensent avec les plus-values de la même année. Elles ne se reportent pas sur les années suivantes, contrairement à ce qui existe pour d'autres catégories — une différence qui surprend souvent.
Le calendrier
La déclaration des revenus s'ouvre au printemps, et les dates limites varient selon votre département de résidence. Les départements d'outre-mer, dont La Réunion, figurent dans la dernière zone, celle dont l'échéance est la plus tardive.
Ces dates changent chaque année. Vérifiez-les sur le site officiel plutôt que dans un article — y compris celui-ci.
Quand un logiciel devient utile
Si vous avez quelques opérations dans l'année, le formulaire se remplit à la main sans difficulté.
Si vous en avez des dizaines, les outils spécialisés font gagner un temps considérable : ils importent l'historique, appliquent la méthode de calcul et produisent les montants à reporter. Ils sont payants, et cela ne se justifie qu'à partir d'un certain volume.
Le cas des micro-gains
Une précision utile pour finir. Si vous retirez de petites sommes en crypto et que vous ne les revendez jamais contre des euros, vous n'avez pas réalisé de cession — et le formulaire 2086 ne vous concerne pas pour ces montants.
En revanche, la réception de ces sommes en contrepartie d'une activité relève d'une autre logique, celle des revenus, traitée dans notre article sur la déclaration des gains en ligne. Et l'obligation de déclarer un compte détenu à l'étranger reste indépendante de tout cela.
Trois questions distinctes, donc, qu'il vaut mieux traiter séparément plutôt que de chercher une réponse unique.