Face aux plus-values sur actifs numériques, deux régimes s'offrent à vous. L'un s'applique par défaut, l'autre sur option. Le bon choix dépend d'un seul chiffre : votre taux marginal d'imposition.
Informations générales, à jour à la date de publication. Seules les indications de l'administration fiscale font foi pour votre situation.
Le régime par défaut
Le prélèvement forfaitaire unique s'applique automatiquement. Depuis le 1er janvier 2026, son taux global est de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
Il était de 30 % auparavant. La hausse vient entièrement des prélèvements sociaux, portés de 17,2 % à 18,6 % par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026.
Son avantage est la simplicité : un taux unique, quel que soit votre revenu par ailleurs.
L'option pour le barème progressif
Vous pouvez renoncer au taux forfaitaire et intégrer vos plus-values à votre revenu imposable ordinaire. Elles sont alors soumises à votre tranche marginale, plus les prélèvements sociaux.
Deux points à connaître avant de choisir.
Les prélèvements sociaux restent dus dans les deux cas, au même taux. L'option ne joue que sur la part d'impôt sur le revenu.
L'option est globale. Elle s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital de l'année, pas seulement à vos crypto-actifs. Si vous percevez aussi des dividendes ou des intérêts, tout bascule ensemble.
Le calcul de décision
Comparez simplement votre tranche marginale à 12,8 %.
- Tranche à 0 % — vous n'êtes pas imposable : le barème est nettement plus avantageux. Vous ne payez alors que les prélèvements sociaux, au lieu de 31,4 %.
- Tranche à 11 % — le barème reste généralement plus favorable, l'écart avec 12,8 % jouant en sa faveur.
- Tranche à 30 % ou plus — le forfait est plus avantageux. Le barème vous ferait payer davantage sur la part d'impôt.
Le seuil de bascule se situe donc entre la tranche à 11 % et celle à 30 %.
Pourquoi cela concerne les micro-gains
Beaucoup de membres d'une plateforme de micro-gains ne sont pas imposables, ou le sont dans la première tranche. C'est précisément la situation où l'option est intéressante.
Autrement dit : le régime qui s'applique automatiquement n'est pas le plus favorable pour une bonne part des gens concernés. Encore faut-il le savoir, car l'option doit être demandée expressément — elle n'est jamais appliquée d'office.
Comment exercer l'option
En cochant la case prévue à cet effet sur votre déclaration de revenus. C'est une case unique, valable pour l'ensemble de l'année.
Un point rassurant : le service de déclaration en ligne calcule généralement les deux hypothèses et signale la plus favorable. Prenez le temps de lire cet écran plutôt que de valider mécaniquement.
Ce que l'option ne change pas
Ni l'obligation de déclarer vos opérations, ni celle de déclarer un compte détenu à l'étranger, ni le calcul de la plus-value elle-même. L'option porte uniquement sur la façon dont le résultat est imposé.
Le conseil pratique
Ne décidez pas avant d'avoir les chiffres. Remplissez d'abord vos opérations, regardez le résultat, puis comparez les deux hypothèses avec l'ensemble de vos revenus de l'année.
Et si vos revenus du capital sont plus variés que quelques retraits crypto, la question mérite un avis professionnel : l'option étant globale, elle peut être favorable sur un poste et défavorable sur un autre.